IHK-Zertifikatslehrgang
Grundlagen der Lohn- und Gehaltsbuchhaltung

Zielgruppe

Der Lehrgang wendet sich an kaufmännische Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter, die umfassende Kenntnisse in der Lohn- und Gehaltsbuchhaltung erwerben wollen.

Inhalte

Lohnsteuer

Grundlagen der Lohnsteuer, Erhebung der Lohnsteuer, Pauschalbesteuerung, Aufzeichnungspflichten, Lohnsteuer-Jahresausgleich des Arbeitgebers, Veranlagung von Arbeitnehmern, Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer, Vermögensbildungsgesetz, Sachbezüge und geldwerte Vorteile, Steuerfreier Arbeitslohn, Reisekosten, Doppelte Haushaltsführung, Fahrten von der Wohnung zur Arbeitsstätte, Umzugskosten

Sozialversicherung

Versicherungspflicht und -freiheit der Arbeitnehmer in der Kranken-, Renten- und Arbeitslosenversicherung, Arbeitsentgelt/Jahresarbeitsentgeltgrenze in der Krankenversicherung, Meldeverfahren in der Sozialversicherung, Lohnfortzahlungsversicherung, Berechnung, Aufbringung und Zahlung der Gesamtsozialversicherungsbeiträge, Entgeltfortzahlung bei Krankheit, Berechnung und Zahlung des Krankengeldes, Überblick über das Mutterschutzgesetz.

Stoffplan:

Fach Lohnsteuer:

1. Einführung, Grundlagen der Lohnsteuer, Stellung der Lohnsteuer innerhalb der Besteuerung

2. Erhebung der Lohnsteuer

2.1. Pflichten des Arbeitgebers, Lohnzahlung durch Dritte, Höhe der Lohnsteuer

2.2. Lohnsteuerkarte, Lohnsteuerklassen, Lohnsteuertabellen

2.3. Freibeträge beim Lohnsteuerabzug - Verfahren bei der Eintragung des Freibetrages und dessen Berücksichtigung beim Steuerabzug. Durchführung des Lohnsteuerabzuges bei unbeschränkt steuerpflichtigen Arbeitnehmern bei laufenden und sonstigen Bezügen, Nettolohnversteuerung

2.4. Arbeitslohn für mehrere Jahre

2.5. Entschädigungen, Abfindungen wegen Auflösung des Dienstverhältnisses

2.6. Lohnsteuerabzug bei beschränkt steuerpflichtigen Arbeitnehmern

3. Pauschalbesteuerung

3.1. Pauschalierung der Lohnsteuer in besonderen Fällen (sonstige Bezüge)

3.2. Aushilfskräfte

3.3. Direktversicherungen

4. Aufzeichnungspflichten, Abschluss des Abzugsverfahrens, Haftung des Arbeitgebers, Auskunft

5. Lohnsteuer-Jahresausgleich des Arbeitgebers

6. Lohnsteuer-Jahresausgleich des Arbeitnehmers

6.1. Werbungskosten

6.2. Sonderausgaben

6.3. Außergewöhnliche Belastungen, Unterhalt von Angehörigen, Freibeträge für Körperbehinderte

6.4. Kinderbetreuungskosten etc.

7. Veranlagung von Arbeitnehmern zur Einkommensteuer

8. Überlassung von Vermögensbeteiligungen an Arbeitnehmer

8.1. Überlassung von Werkswohnungen

8.2. Überlassung von Beteiligungswerten

9. Vermögensbildungsgesetz - Förderung der Vermögensbildung der Arbeitnehmer - Anlageformen - Zulagensätze - Verfahrensfragen

10. Sachbezüge und geldwerte Vorteile

10.1. Abgrenzung zu den Annehmlichkeiten

10.2. Unentgeltliche oder verbilligte Mahlzeiten im Betrieb

10.3. Abgabe von Getränken und Genussmitteln

10.4. Zurverfügungstellung von firmeneigenen Kfz

10.5. Arbeitgeberdarlehen

10.6. Betriebsveranstaltungen und Gelegenheitsgeschenke

11. Steuerfreier Arbeitslohn

11.1. Zukunftssicherungsleistungen - Leistungen aufgrund gesetzlicher Vorschriften - freiwillige Aufwendungen für die Zukunftssicherung

11.2. Beihilfen

11.3. Jubiläumsgeschenke

11.4. Sonntags-, Feiertags- und Nachtarbeitszuschläge

12. Reisekosten

12.1. Voraussetzungen für das Vorliegen einer Dienstreise bzw. eines Dienstganges

12.2. Fahrtkosten

12.3. Verpflegungsmehraufwendungen

12.4. Übernachtungskosten

12.5. Besonderheiten bei Auslandsreisen

12.6. Vorsteuerabzug bei Reisekosten

13. Doppelte Haushaltsführung

13.1. Begriff und Voraussetzungen

13.2. Steuerliche Anerkennung von Aufwendungen

14. Fahrten von der Wohnung zur Arbeitsstätte

14.1. Benutzung öffentlicher Verkehrsmittel

14.2. Benutzung des eigenen Pkw

14.3. Unfallkosten

14.4. Fahrgemeinschaften

15. Umzugskosten

15.1. Begriff und Voraussetzungen für die Anerkennung

15.2. Steuerlich anzuerkennende Aufwendungen

sowie

Fach Sozialversicherung:

1. Versicherungspflicht der Arbeitnehmer in der Kranken-, Renten- und Arbeitslosenversicherung

1.1. Beschäftigung als Grundlage der Versicherungspflicht

1.2. Beginn der Versicherungspflicht

1.3. Arbeitsunterbrechungen

1.4. Ende der Versicherungspflicht

2. Arbeitsentgelt

2.1. Begriff und Bedeutung

2.2. Laufendes Arbeitsentgelt

2.3. Einmalig gezahltes Arbeitsentgelt

2.4. Übersicht über die beitragsrechtliche Zuordnung von Arbeitsentgelt

3. Jahresarbeitsentgeltgrenze

3.1. Bedeutung für die Krankenversicherung von Arbeitnehmern

3.2. Ermittlung des regelmäßigen Jahresarbeitsentgeltes

3.3. Über- bzw. Unterschreitung der JAE-Grenze

- bei Beginn der Beschäftigung

- im Laufe der Beschäftigung

- bei Erhöhung der JAE-Grenze

4. Versicherungsfreiheit der Arbeitnehmer in der Kranken-, Renten- und Arbeitslosenversicherung

4.1. Geringfügige Beschäftigungen

4.2. Beschäftigung von Schülern, Studenten, Praktikanten

4.3. Beschäftigung von Rentnern

4.4. Besonderheiten in der Arbeitslosenversicherung

5. Meldeverfahren in der Sozialversicherung

5.1. Gesetzliche Grundlagen/Datenerfassungsverordnung/Datenübermittlungsverordnung

5.2. Integriertes Meldeverfahren für die Kranken- und Rentenversicherung sowie die Bundesanstalt für Arbeit

5.3. Die einzelnen Meldungen: An- und Abmeldung, Jahresmeldung, Meldungen aus sonstigem Anlass, Meldungen für unständig Beschäftigte und Leiharbeiter

5.4. Meldepflichtige Tatbestände, Inhalt der Meldungen, Fristen, Versicherungsnummer, Vordrucke

5.5. Zulassung zur Meldung auf Datenträgern, Jahresmeldungen auf Endlosvordrucken

6. Lohnfortzahlungsversicherung (Überblick)

6.1. Gesetzliche Grundlagen

6.2. Teilnehmende Arbeitgeber

6.3. Berechnung der Erstattung

6.4. Berechnung der Umlagen

7. Berechnung der Gesamtsozialversicherungs-Beiträge

7.1. Rechtsnatur

7.2. Beitreibung, Strafvorschriften, Finanzierung

7.3. Faktoren für die Beitragsberechnung: Beitragssätze, Arbeitsentgelt (laufende und einmalige Einnahmen), Beitragszeit

8. Aufbringung und Zahlung der Gesamtsozialversicherungs-Beiträge

8.1. Zahlungspflichtige bei gesetzlichen Krankenkassen, Ersatz-Krankenkassen, Mehrfachbeschäftigten

8.2. Arbeitgeberzuschuss

8.3. Fälligkeit, Säumniszuschläge, Verjährung

8.4. Erstattungen

9. Entgeltfortzahlung bei Krankheit

9.1. Grundsätzliches zur Entgeltfortzahlung bei Krankheit

- Lohnfortzahlung an Arbeiter

- Gehaltsfortzahlung an Angestellte

- Fortzahlung der Vergütung an Auszubildende

9.2. Anspruchsvoraussetzungen

9.3. Beginn und Dauer des Anspruchs auf Entgeltfortzahlung

9.4. Höhe des Krankenlohnes

9.5. Meldung, Nachweis und Begutachtung der Arbeitsunfähigkeit

9.6. Ersatzmöglichkeiten gegenüber einem schadenersatzpflichtigen Dritten

9.7. Übergang des Entgeltfortzahlungsanspruches auf die Krankenkasse

10. Berechnung und Zahlung des Krankengeldes

10.1. Der Anspruch auf das Krankengeld

10.2. Berechnung des Krankengeldes

10.3. Dauer des Anspruches auf Krankengeld

11. Das Mutterschutzgesetz (Überblick)

11.1. Geltungsbereich des Mutterschutzgesetzes

11.2. Funktionen des Mutterschutzgesetzes

11.3. Durchführung des Mutterschutzgesetzes

11.4. Leistungen der gesetzlichen Krankenkassen bei Mutterschaft

11.5. Leistungen nach dem Bundeserziehungsgeldgesetz (Erziehungsurlaub/Erziehungsgeld)

Termine	ab 2. Mai 2012, ZLOBU212 - bereits belegt ab 24. September 2012, ZLOBU312 montags und mittwochs von 17:30 bis 20:45 Uhr
Dauer	130 Unterrichtseinheiten à 45 Minuten/ca. 6 Monate
Preis Literatur	875 Euro (monatliche Ratenzahlung) ca. 20 Euro