Bilanzanalytische Auswertung des Jahres- und Konzernabschlusses

Zielgruppe

Der Lehrgang wendet sich an Personen, die bereits gute Kenntnisse in der Buchhaltung und in der Bilanzierung besitzen. Der Lehrgang kann die kaufmännische Aufstiegsbildung zum Geprüften Bilanzbuchhalter unterstützen.

Durch umfangreiche nationale und internationale Bilanzierungsvorschriften wird es immer anspruchsvoller, Bilanzen lesen zu können. Dennoch ist es insbesondere für die Geschäftsleitung und die Mitarbeiter im Rechnungswesen unerlässlich, die Außenwirkung des eigenen Jahresabschlusses einschätzen zu können und auch fremde Jahresabschlüsse lesen und interpretieren zu können.

Ziel dieses Lehrgangs ist es, das umfangreiche Datenmaterial des Jahres- und Konzernabschlusses informationsgerecht und leicht nachvollziehbar aufzubereiten. Die wirtschaftliche Lage und die Geschäftsentwicklung einer Gesellschaft werden ausführlich analysiert. Dazu werden alle wichtigen Kennzahlen nicht nur berechnet, sondern es wird ausführlich dargestellt, welche Aussagekraft sie besitzen. Abschließend wird eine Gesamtaussage zur bilanziellen Situation und zum Ratingurteil der Gesellschaft getroffen.

Die bilanzanalytische Auswertung des Jahres- und Konzernabschlusses erfolgt in dem Lehrgang anhand eines aktuellen Geschäftsberichtes.

• Aufbereitung des Jahres- und Konzernabschlusses
• Analyse der Vermögenslage
• Statische und dynamische Analyse der Finanzlage
• Analyse der Ertragslage
• Aufstellung und Analyse einer Kapitalflussrechnung
• EBIT und EBITDA-Analyse

1. Bilanzanalytische Aufbereitung des Jahres- und Konzernabschlusses

• Bedeutung von Bilanzierungswahlrechten nach BiMoG und IFRS
• Vergleichende Gegenüberstellung von Bilanzierungs- und Bewertungsregeln nach HGB und IFRS/IAS
• Erstellung einer Strukturbilanz als Ausgangspunkt für eine
• Auswertung des Jahres- bzw. Konzernabschlusses

2. Analyse der Vermögenslage

• Berechnung und Bedeutung der Anlagenintensität
  Analyse des Informationsverhaltens eines Unternehmens
• Altersstrukturanalyse des Sachanlagevermögens
• Berechnung von Umschlagshäufigkeiten von bestimmten Bilanzposten

- Vorräte

- Forderungen

- Gesamtvermögen

3. Analyse der Finanzlage

• Statische Analyse

-  Ermittlung des Verschuldungsgrades

-  Beurteilung der Eigenkapitalquote

-  Berechnung von Deckungsgraden und goldene Bilanzregel

-  Analyse der Liquiditätslage

-  Working Capital

• Dynamische Analyse

-  Berechnung des Cash Flows

-  Dynamischer Verschuldungsgrad

-  Innenfinanzierungsgrad   

4. Analyse der Ertragslage

• Ergebnisanalyse
• Ermittlung der Eigenkapitalrentabilität
• Gesamtkapitalrentabilität
• Berechnung der Betriebsrentabilität und Konzept vom Return on Investment (RoI)
  Umsatzrentabilität und Cash Flow-Umsatzrentabilität
• Berechnung des Gewinns je Aktie und des Kurs-Gewinn-Verhältnisses für börsennotierte Unternehmen
• Vergleich der Kapitalrendite mit den Kapitalkosten

5. Aufstellung und Analyse einer Kapitalflussrechnung

Direkte und Indirekte Methode der Erstellung

• Der Cash Flow aus der laufenden Geschäftstätigkeit als Ausgangsgröße
• Der Cash Flow aus der Investitionstätigkeit
• Der Cash Flow aus der Finanzierungstätigkeit Veränderung der Zahlungsmittel